Persoanele impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania sunt obligate sa declare semestrial toate livrarile de bunuri, prestarile de servicii si achizitiile de bunuri si servicii realizate, pe teritoriul Romaniei, catre/de la alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, incepand cu data de 01.01.2007, se precizeaza intr-un comunicat emis de Agentia Nationala de Administrare Fiscala in data de 6 iulie 2009.
Pentru indeplinirea acestei obligatii, contribuabilii mai sus mentionati vor depune, la organul fiscal competent, pana in data de 25 inclusiv a lunii urmatoare incheierii semestrului de raportare, formularul 394 “Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national”.
Potrivit formularului 394 se declara urmatoarele:
- operatiunile impozabile cu cota de 9% sau 19%, realizate pe teritoriul national, cu alte persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania, pentru care au fost emise facturi, inclusiv facturile emise pentru avansuri;
- operatiunile cu TVA nedeductibil;
- operatiunile inscrise in facturile care au fost emise pentru vanzarile cu amanuntul, vanzari care se inregistreaza in contabilitate pe baza raportului zilnic.
Nu se declara urmatoarele :
- livrarile/achizitiile pentru care s-a emis bon fiscal dar nu s-a emis factura;
- operatiunile cu persoane neinregistrate in scopuri de TVA in Romania;
- operatiunile inscrise in facturile emise prin autofacturare;
- operatiunile pentru care se aplica taxarea inversa.
Declaratia 394 se completeaza cumulat pe coduri de inregistrare in scopuri de TVA ale partenerilor de tranzactii, indiferent daca au fost realizate, cu acelasi partener, operatiuni impozabile cu 9% si operatiuni impozabile cu 19% (baza impozabila si, respectiv, TVA aferent se cumuleaza pentru toate operatiunile).
In cazul agentiilor de turism sau a altor entitati care aplica regimurile speciale prevazute la art.1521 si art.1522 din Codul Fiscal, facturile emise/primite cu mentiunea “TVA inclus”, se vor cuprinde in declaratie astfel:
- in coloana “baza impozabila totala” se va inscrie valoarea totala inscrisa pe factura;
- in coloana “Taxa pe valoarea adaugata totala” se va inscrie 0 (zero).
Nerespectarea obligatiei de depunere a Declaratia 394 se sanctioneaza, conform prevederilor Codului de Procedura Fiscala, cu amenda:
- de la 2.000 la 3.500 lei pentru persoane fizice
- de la 12.000 la 14.000 lei pentru persoane juridice.
In concluzie , nu uitati de depunerea ei pana luni, 27.07.2009.
Utile:
Daca vrei sa verifici CIF-urile partenerilor tai o poti face pe siteul : http://www.d394.eu/
Ultima versiune a Aplicatiei pentru prelucrarea asistata, validarea, listarea si obtinerea formatului electronic pentru “394 -Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achizitiile efectuate pe teritoriul national” conform cu OMEF nr.702/ 14.05.2007 – Actualizat in 08/01/2009- vers.1.0.2.6 click aici
